종합소득세 기준 등 완전정복

종합소득세는 우리가 번 돈에 대해 내는 세금 중의 하나입니다. 여기에서는 종합소득세 기준 등을 완전정복할 수 있도록 쉽게 알려 드리겠습니다.

종합소득세의 목적

소득이 많은 사람과 적은 사람 사이의 불평등을 줄이기 위해, 더 많이 번 사람이 더 많이 내고, 적게 번 사람이 적게되는 세금의 일종입니다. 

종합소득세는 아래의 여섯가지 소득을 합쳐서 계산하게 됩니다. 

1. 종합소득세와 관련된 소득 종류

• 근로소득 : 회사에서 받는 월급, 보너스 등
• 사업소득 : 자영업자, 프리랜서 등이 사업을 통해 번 돈
• 이자소득 : 은행 예금이나 적금에서 받는 이자 ( 이자 소득이 2000만원 이하일 경우 별도 종합소득세 신고 불필요, 2000만원 초과 시 종합소득세 신고 대상임)
• 배당소득 : 주식이나 펀드에서 발생하는 배당금( 배다 소득이 2000만원 이하일 경우 별도 종합소득세 신고 불필요, 2000만원 초과 시 종합소득세 신고 대상임)
• 연금소득 : 국민연금, 퇴직연금 등에서 받는 돈
• 기타소득 : 강연료, 복권 당첨금 같은 일시적으로 생긴 소득

2. 종합소득세 납부 기준

종합소득세는 연간 소득이 일정 기준을 넘을 때 신고하고 세금을 냅니다. 

 가. 세금을 매기는 기준인 "과세표준"에 따라 세율이 적용됨

 * 과세표준 : 한 해 동안 번 소득에서 일정 비용이나 공제를 제외한 금액을 말함

 나. 과세표준 공식 : 과세표준 = 총소득 - 필요 경비 - 공제항목

 * 필요경비 : 사업자가 벌어들인 소득에서 경비(비용)를 뺀 순이익

 * 기본 공제 : 개인별로 일정 금액을 공제해주는 항목

 * 추가 공제 : 부양가족, 의료비, 교육비, 기부금 등 공제 항목 

 * 과세표준 적용 예시 

예) 연간 총소득이 4500만 원이고, 공제액(필요 경비, 기본 공제 등)이 300만원이라고 가정

과세표준 : 4,500만 원 - 300만 원 = 4,200만 원

세율적용 : 종합소득세는 누진세율로 과세

• 1200만 원 이하 : 6%
• 1200만 원 초과 4600만 원 이하 :15%

세액계산

• 1200만 원까지 :  12,000,000*0.06 =.720,000원
• 1200만 원 초과  4200만원까지 : (42,000,000-12,000,000)*0.15 = 4,500,000원

총 세액 계산 : 총 세액 = 720,000원 + 4,500,000원 = 5,220,000원

 

3. 종합소득세율 구간

과세표준이 확정되면 그 금액에 맞는 누진세율을 적용해 종합소득세 계산, 과세표준이 클 수록 더 높은 세율이 적용됨

가. 2024년 종합소득세율 구간

• 1200만 원 이하 : 6%
• 1200만 원 초과 ~ 4600만 원 이하 : 15%
• 4600만 원 초과 ~ 8800만 원 이하 : 24%
• 8800만 원 초과 ~ 1억 5000만 원 이하 : 35%
• 1억 5000만 원 초과 ~ 3억 원 이하 : 38%
• 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하 : 40%
• 5억 원 초과 : 45%

4. 세금 공제와 감면

• 기본공제 : 개인당 150만 원까지 기본적으로 공제됨
• 특별 공제 : 의료비, 교육비, 기부금 등에서 추가 공제 가능

5. 신고

 가. 신고 기준

• 근로소득자 : 직장에 다니는 사람은 원천징수를 통해 연말정산이 이루어지므로 별도 신고가 불필요합니다. 그러나 다른 소득이 있다면 5월에 종합소득세 신고를 해야합니다.
• 자영업자, 프리랜서 등 기타소득자 : 매년 5월에 반드시 종합소득세 신고를 해야합니다.

 나. 신고 및 납부 기간

• 신고기간 : 다음해 5월 1일부터 5월 31일까지
• 납부기한 : 신고 후 계산된 세금을 6월 30일까지 납부해야함